Podatek od ugody frankowej w 2025 roku – czy coś się zmienia?

Choć ugoda frankowa może przynieść ulgę finansową i emocjonalną, nie każdy kredytobiorca ma świadomość, że takie porozumienie może wiązać się z obowiązkiem podatkowym. Czy w 2025 roku frankowicz musi zapłacić podatek od ugody frankowej? W 2025 roku odpowiedź brzmi: nie zawsze. Warto jednak wiedzieć, kiedy fiskus może zainteresować się treścią porozumienia i dlaczego właściwe sformułowanie warunków ugody jest tak istotne.

Czy ugoda frankowa w 2025 roku może być wolna od podatku?

Tak, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Kluczowym aktem prawnym pozostaje Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., które umożliwia zaniechanie poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe.

Zwolnienie to dotyczy m.in. kwot umorzonych w wyniku ugody z bankiem, czyli części długu, którego kredytobiorca nie musi już spłacać. Warunkiem skorzystania z tej preferencji podatkowej jest jednak:

• cel mieszkaniowy kredytu (np. zakup lub budowa mieszkania),
• brak wcześniejszego korzystania z podobnego zwolnienia przy innym kredycie,
• niekomercyjne wykorzystywanie nieruchomości (brak prowadzenia działalności gospodarczej w lokalu).

Szczególną ostrożność należy zachować przy łączeniu kilku kredytów w jednej ugodzie lub w przypadku kredytów refinansowanych.

Najczęściej sądy orzekają nieważność całej umowy kredytowej, uznając, że zawierała ona tzw. klauzule abuzywne, czyli zapisy nieuczciwe wobec konsumenta, np. dające bankowi prawo do jednostronnego ustalania kursu franka. W takiej sytuacji kredyt traktowany jest tak, jakby nigdy nie istniał.

Czy podatek od ugody frankowej zależy od formy porozumienia z bankiem?

Forma zawarcia ugody z bankiem, czy to sądowa, czy pozasądowa, nie ma wpływu na prawo do zwolnienia z podatku od ugody frankowej. Kluczowe znaczenie ma wyłącznie to, czy spełnione zostały warunki określone w przepisach, w szczególności w Rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym zwolnień podatkowych.

Oznacza to, że niezależnie od tego, czy ugoda z bankiem została zawarta podczas trwającego postępowania sądowego, czy też doszło do niej bez udziału sądu,  podatnik nadal może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, o ile porozumienie spełnia wymagane kryteria formalne. Ważne jest więc nie to, gdzie i jak została podpisana ugoda, ale jakie są jej zapisy oraz jaki skutek wywołuje po stronie kredytobiorcy.

Czy każda ugoda jest wolna od podatku od ugody frankowej?

Nie każda ugoda automatycznie gwarantuje brak obowiązku zapłaty podatku od ugody frankowej i to jedno z najważniejszych zastrzeżeń, o których powinien wiedzieć każdy kredytobiorca. Choć obowiązujące Rozporządzenie Ministra Finansów przewiduje możliwość zwolnienia z opodatkowania niektórych korzyści wynikających z ugody, zwolnienie to nie obejmuje wszystkich jej elementów.

Zaniechaniu poboru podatku mogą podlegać konkretne świadczenia – przede wszystkim umorzenie części kapitału kredytu frankowego. Natomiast inne składniki porozumienia, takie jak wypłata dodatkowych kwot, rekompensaty czy zwroty kosztów, mogą zostać potraktowane jako przychód podlegający opodatkowaniu, zwłaszcza jeśli nie zostaną precyzyjnie opisane i odpowiednio uzasadnione w treści ugody frankowej.

Z tego względu brzmienie ugody frankowej ma kluczowe znaczenie dla oceny jej skutków podatkowych. Niejasne lub nieprecyzyjne sformułowania mogą prowadzić do tego, że organ podatkowy zakwalifikuje część świadczenia jako dochód, który należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym.

Czy interpretacje podatkowe potwierdzają brak podatku od „dodatkowych kwot”?

Tak, potwierdzają, ale tylko w określonych przypadkach. Zgodnie z interpretacją indywidualną wydaną pod koniec 2024 r. na wniosek Banku PKO BP wypłata przez bank tzw. „dodatkowych kwot” w związku z ugodą frankową nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie klienta.

To oznacza, że:

• bank nie ma obowiązku wystawienia PIT-11,
• klient nie musi wykazywać takiej kwoty w rocznym zeznaniu podatkowym,
• nie dochodzi do powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego

Masz wątpliwości co do podatku od ugody frankowej? Co możesz zrobić?

Jeśli nie masz pewności, czy Twoja ugoda z bankiem rodzi obowiązek zapłaty podatku od ugody frankowej, warto podjąć konkretne kroki, które pozwolą uniknąć ryzyka podatkowego.

W szczególności zaleca się:

1. Skonsultowanie treści ugody z prawnikiem, który przeanalizuje zapisy i wskaże, czy zawarte w niej postanowienia mogą zostać uznane za opodatkowany przychód.

2. Złożenie wniosku o indywidualną interpretację podatkową do Krajowej Informacji Skarbowej. Taka interpretacja daje ochronę prawną, nawet jeśli urząd skarbowy miałby inne zdanie co do skutków podatkowych danej ugody.
   

Warto pamiętać, że nawet drobne sformułowania w treści ugody mogą mieć istotne znaczenie. Pozornie neutralne zapisy mogą zostać przez urząd skarbowy potraktowane jako uzyskanie korzyści majątkowej, a tym samym – jako dochód podlegający opodatkowaniu. Dlatego ostrożność przy ocenie skutków podatkowych ugody frankowej to nie formalność, lecz realna ochrona przed nieprzyjemnymi konsekwencjami podatkowymi.

Czy coś się zmienia w 2025 roku w kwestii podatku od ugody frankowej?

Na chwilę obecną nie wprowadzono zmian w zakresie obowiązującego zwolnienia z podatku dochodowego od ugód frankowych. Rozporządzenie z 2022 roku wciąż obowiązuje, a interpretacje organów podatkowych potwierdzają korzystne podejście dla kredytobiorców. To dobra wiadomość dla frankowiczów, którzy rozważają zawarcie ugody z bankiem w 2025 roku – pod warunkiem dopełnienia wszystkich wymogów formalnych i ostrożnego podejścia do warunków porozumienia.

Jeśli rozważasz zawarcie ugody frankowej, skontaktuj się z naszą Kancelaria. Pomożemy Ci bezpiecznie przejść przez cały proces, dbając o Twoje interesy.

Ugoda frankowa a podatek – najczęściej zadawane pytania: